Экспресс-проверка ведения учета

Экспресс-проверка ведения учета в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана – одна из самых простых и в то же время эффективных обработок бухгалтерских программ.

Что представляет собой экспресс-проверка

Выполняется экспресс-проверка через меню «Операции» - «Экспресс-проверка ведения учета». По сути, это средство, помогающее пользователю в любой момент времени получить как сводную, так и достаточно детальную информацию о состоянии данных его информационной базы.

Экспресс-проверка представляет собой набор проверок, сгруппированных по разделам учета. Каждая такая проверка контролирует отсутствие ошибок в данных информационной базы. Контроль может заключаться в соответствии учетных данных тем или иным положениям законодательства или в соответствии данных внутренним алгоритмам, заложенным в программу разработчиком.

Выполнив экспресс-проверку, пользователь получает отчет о ее результатах, в котором показывается общее число проведенных проверок и число проверок, в ходе выполнения которых были обнаружены ошибки в данных информационной базы.

Результаты проверки

Результаты экспресс-проверки можно выводить с детализацией до раздела учета или до каждой проверки (кнопка «Показать»). Кроме того, в отчете могут быть показаны комментарии к каждой выполненной проверке.

Комментарий содержит:

предмет контроля – что именно проверяет текущая проверка;
результат проверки – были ли в ходе проверки обнаружены ошибки;
возможные причины ошибок;
рекомендации по устранению ошибок.

Если по проверкам, в ходе выполнения которых были обнаружены ошибки, в отчет, как правило, выводится детальная информация об ошибке. В зависимости от конкретной проверки это может быть период, в котором обнаружена ошибка, остатки и обороты по бухгалтерским счетам и другим учетным регистрам, а также отдельные документы, в которых алгоритмом проверки были найдены ошибки.

После перехода к настройке отчета пользователь может ограничить состав выполняемых проверок. Для того, чтобы проверка не выполнялась, нужно отключить ее, сняв у нее флажок. Таким же образом можно отключить целый раздел проверок.

Разделы экспресс-проверки

Экспресс-проверка охватывает следующие разделы:

Положения учетной политики
Операции по денежным средствам
Учет заработной платы сотрудников организаций
НДС
Регламентные операции
Учет основных средств

Положения учетной политики

Наличие учетной политики организации по бухгалтерскому учету

Наличие записей в регистре «Учетная политика (бухгалтерский учет)» с датой, меньше или равной дате начала периода проверки.

Наличие учетной политики организации по налоговому учету

Наличие записей в регистре «Учетная политика (налоговый учет)» с датой, меньше или равной дате начала периода проверки.

Наличие учетной политики по персоналу

Наличие записи в регистре «Учетная политика по персоналу».

Операции по денежным средствам

Отсутствие непроведенных кассовых документов

Не должно оставаться непроведенных приходных и расходных кассовых ордеров, непомеченных на удаление.

Отсутствие отрицательных остатков по кассе

Остаток денег в кассе на конец каждого дня периода проверки должен быть больше или равен 0.

Соблюдение лимита расчетов наличными с юридическими лицами

Не допускается осуществление платежей в наличном порядке одним юридическим лицом в пользу другого юридического лица по одной сделке, сумма которой превышает установленный лимит.

По 23 сентября 2012 года включительно значение лимита составляло 4000 МРП.

С 24 сентября 2012 года устанавливается значение лимита 1000 МРП.

Соблюдение нумерации ПКО и РКО

Нумерация ПКО и РКО должна вестись строго в хронологическом порядке, нарушение возрастающего порядка номеров документов возможно только в пределах дня.

Соответствие курсов в банковских и кассовых документах

Значение курсов взаиморасчетов в банковских и кассовых документах должно соответствовать установленным значениям из регистра сведений "Курсы валют".

Проверка заполнения реквизитов у элементов справочника "Статьи движения денежных средств"

Для отражений в программе хозяйственных операций по денежным средствам необходимо, чтобы у элементов справочника "Статья движения денежных средств" были заполнены все основные реквизиты.

Заполненность реквизита "Статья движения денежных средств" в документах

Для корректного отражения сведений по операциям поступления/выбытия денежных средств (получение данных в финансовом отчете "Отчет о движении денег") в документах должен быть заполнен реквизит "Статья движения денежных средств".

Соответствие реквизита "Поступление/выбытие" в статье движения денежных средств фактической операции

Отражение оборотов по денежным средствам в разрезе статей движения денежных средств должно быть следующим:

если поступление денежных средств (дебетовый оборот), то вид движения у статьи движения денежных средств должен быть "Поступление";
если списание денежных средств (кредитовый оборот), то вид движения у статьи движения денежных средств должен быть "Выбытие".

Учет заработной платы сотрудников организаций

Заполненность регламентированного производственного календаря

Регламентированный производственный календарь должен быть обязательно заполнен для правильного расчета отработанного времени.

Проверка отражения зарплаты в регламентированном учете

Проверка правильности отражения расчетов по зарплате в регламентированном учете путем сравнения следующих показателей:

Суммы начислений и отражение начислений по Кт 3350
Суммы исчисленного индивидуального подоходного налога и его отражение в бухгалтерском учете (Дт 3350 - Кт 3120)
Суммы исчисленных обязательных пенсионных взносов и их отражение в бухгалтерском учете (Дт 3350 - Кт 3220)
Суммы удержаний и отражение удержаний по Дт 3350
Суммы исчисленных обязательных социальных отчислений и их отражение по Кт 3210
Суммы исчисленного социального налога и их отражение по Кт 3150
Суммы пени по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям и их отражение в бухгалтерском учете по Кт 3220 и Кт 3210 соответственно.

Проверка наличия документа "Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету"

Если в учетной политике по налоговому учету не используется упрощенный учет ИПН и ОПВ, то проверяется наличие проведенного документа «Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету» за каждый расчетный месяц.

Проверка расчета налогов по заработной плате

Проверяет наличие записей в регистрах накопления «ИПН расчеты с бюджетом», «ОПВ расчеты с фондами», «СН исчисленный», «СО расчеты с фондами» в зависимости от уже начисленных плановых начислений, а также иных выплат. Проверка осуществляется по физическим лицам организации, для которых зафиксированы начисления доходов за период проверки в регистрах накопления «ИПН сведения о доходах», «ОПВ сведения о доходах», «СН сведения о доходах», «СО сведения о доходах».

НДС

Проверка корректности выписки выданных счетов-фактур

Проверяются данные выданных счетов-фактур за выбранный период по указанной организации. Показатели суммы НДС и Суммы без НДС сверяются с аналогичными показателями первичных документов-отгрузки. Сверка осуществляется по данным в валюте регламентированного учета.

Проверка корректности выписки полученных счетов-фактур

Проверяются данные полученных счетов-фактур за выбранный период по указанной организации. Показатели суммы НДС и Суммы без НДС сверяются с аналогичными показателями первичных документов поступления ТМЗ и услуг. Сверка осуществляется по данным в валюте регламентированного учета.

Проверка наличия регистрационных данных по НДС у поставщиков

Проверка принятого к зачету НДС на наличие регистрационных данных о постановке на учет по НДС поставщиков.

Сверка счетов 1421 и 3130 и данных регистров по НДС

Данная проверка включает в себя 4 вида проверки:

Сверка дебетовых оборотов счета 1421 и сумм, отраженных по регистру накопления «НДС к возмещению».
Сверка кредитовых оборотов счета 1421 и сумм, отраженных по регистру накопления «Корректировка НДС к возмещению».
Сверка кредитовых оборотов счета 3130 и сумм, отраженных по регистру накопления «НДС».
Сверка дебетовых оборотов счета 3130 и сумм, отраженных по регистру накопления «Корректировка НДС».

В случае несовпадения общих сумм в целом по каждому виду проверки в детальный отчет об ошибках выводится список документов, которые не могут формировать одновременно проводки по счетам «НДС» в бух.учете и движения по регистру, например «Операция», либо сформировали проводки и движения с различной суммой (например, была ручная корректировка движений или проводок), либо которые не сформировали движения по регистру по каким-то причинам (например, установлена Дата актуальности учета, которая меньше даты конца периода проверки).

Отсутствие отрицательных остатков по источникам происхождения

Выполняется проверка отсутствия отрицательного остатка по источникам происхождения (регистр накопления «Товары организаций (БУ)»).

Проверка корректности заполнения данных в электронном счете-фактуре (выданном) и сведений по источникам происхождения импортированных товаров и товаров, входящих в "Перечень изъятий"

Выполняется проверка соответствия данных в электронном счете-фактуре (выданном) и данных, указанных в источниках происхождения импортированных товаров и товаров, входящих в "Перечень изъятий".

Проверка корректности отражения отложенного принятия НДС к зачету

Выполняется проверка оборотов счета 1422, проверяется правильность заполнения реквизитов документов.

Операции по начислению отложенного принятия НДС к зачету могут выполняться документами: «Авансовый отчет», «Возврат товаров поставщику», «Поступление доп.расходов», «Поступление из переработки», «Поступление НМА», «Поступление ТМЗ и услуг». У документа должен быть установлен признак "Отложить принятие НДС к зачету".

Принятие отложенного НДС к зачету выполняется документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС». В качестве счета учета расчетов в документе должен быть указан счет 1422.

Оборот по Дт счета 1422 формируется документами «Авансовый отчет», «Поступление доп.расходов», «Поступление из переработки», «Поступление НМА», «Поступление ТМЗ и услуг» с установленным признаком "Отложить принятие НДС к зачету" и документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» с видом операции "Регистрация оборота" (и установленным счетом учета расчетов 1422).

Оборот по Кт счета 1422 формируется документами «Возврат товаров поставщику» с установленным признаком "Отложить принятие НДС к зачету" и «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» с видом операции, отличным от "Регистрация оборота" (и установленным счетом учета расчетов 1422).

В качестве субконто «Документ поступления» счета 1422 указывается документ поступления ТМЗ, формирующий проводки. Для документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» используется значение документа-основания.

Субконто «Контрагент» счета 1422 заполняется значением соответствующего реквизита документа, формирующего проводки. Для документа «Авансовый отчет» используются значения реквизитов "Поставщик" табличных частей "ТМЗ" и "Прочее".

Проверка корректности регистрации счетов-фактур в схеме отложенного принятия НДС к зачету

Выполняется проверка наличия документов «Счет-фактура (полученный)» для документов, сформировавших движения по отложенному НДС.

В схеме отражения отложенного принятия НДС к зачету документ «Счет-фактура (полученный)» должен регистрироваться на основании документа принятия НДС к зачету «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС».

Регламентные операции

Проверка отсутствия отрицательных остатков на балансовых счетах

В соответствии с пунктом 11 Правил ведения бухгалтерского учета " ... не допускаются наличие кредитовых остатков на активных счетах и дебетовых остатков на пассивных счетах на конец отчетного периода". Проверяется отсутствие отрицательных остатков на балансовых счетах организации по состоянию на конец отчетного периода.

Учет основных средств

Проверка наличия состояния "Принято к учету" при наличии остатка на счетах учета ОС

При наличии остатка на счетах учета ОС, для основных средств должно быть зарегистрировано состояние:

"Принято к учету", в том случае, если основные средства приняты к учету;
"Поступило", в том случае, если ОС приобретены, но еще не приняты к учету.

Данная проверка выводит список основных средств, для которых имеется остаток на счетах, но не зарегистрировано состояние "Принято к учету". В детальном отчете об ошибках так же можно увидеть текущее состояние ОС на момент проверки и регистратор состояния.

Проверка наличия состояния "Снято с учета" при отсутствии остатка стоимости на счетах принятых к учету основных средств

При отсутствии остатка на счетах учета ОС, для принятых к учету основных средств должно быть зарегистрировано состояние "Снято с учета".

Данная проверка выводит список принятых к учету основных средств, для которых нет остатка стоимости на счетах учета ОС, а в регистре состояний не зафиксировано состояние "Снято с учета". В детальном отчете об ошибках можно увидеть текущее состояние ОС на момент проверки и регистратор состояния.

Проверка соответствия данных о Подразделении/МОЛ на счетах учета и регистрах сведений

Если в настройках параметров учета включены признаки ведения аналитического учета по Подразделениям и/или МОЛ, то в любой момент времени аналитика на счетах учета ОС должна совпадать с данными по регистру "Местонахождение ОС".

Данная проверка выводит список основных средств, у которых не совпадает хотя бы одна аналитика (Подразделения, Кадровая история сотрудников) с соответствующими данными регистра сведений "Местонахождение ОС". В колонках отчета выводится информация об аналитике на счете учета ОС, счете начисления амортизации и о текущем местонахождении ОС на дату конца проверки.

Проверка на наличие остатков на доходных и расходных счетах после реформации баланса

При проверке выбираются документы «Закрытие месяца», в которых была произведена реформация баланса. Если в периоде проверки не были обнаружены такие документы, то в результате проверки выводится соответствующее сообщение. В противном случае по каждому документу на дату реформации баланса (конец месяца) проверяются остатки на доходных и расходных счетах бухгалтерского учета.