Декларацию о корпоративном подоходном налоге должны составлять юридические лица, включая резидентов и нерезидентов, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. Исключением из этого правила являются:
- государственные учреждения;
- государственные учебные заведения среднего образования;
- недропользователи, заполняющие декларации по формам 110.00 или 150.00.
Декларация должна быть представлена в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Оплата корпоративного подоходного налога должна быть произведена после завершения отчетного периода и не позднее 10 апреля.
Важно соблюдать сроки подачи и правильно заполнять декларацию, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Часто возникают ошибки в базе 1С? Проблемы с автоматическим формированием годовых и квартальных отчетов?
Доверьте аудит базы «1С:Бухгалтерия» экспертам Первого Бита.
Мы проанализируем Вашу базу, дадим развернутые комментарии и краткие рекомендации:
-
По заполнению учетной политики;
-
По ведению денежных операции, конвертаций;
-
По ведению заработной платы организации;
-
По учету основных средств и ТМЗ;
-
По операциям расходов будущих периодов;
-
По настройке заполнения финансовых отчетностей.
Услуги предоставляются при наличии действующего договора 1С:ИТС.
При заключении договора 1С:ИТС с компанией «Первый Бит» услуги Линии консультации предоставляются бесплатно.
Как собрать данные для декларации КПН, форма 100.00 в программе “Бухгалтерия для Казахстана. Редакция 3.0”?
Собрать данные для декларации в программе возможно с помощью Отчета «Декларация по корпоративному подоходному налогу, форма 100.00 (XML)», который находится в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая отчетность». Для того, чтобы все проведенные операции за период, которые подлежат отражению в декларации, попали в Отчет необходимо сделать и проверить определенные настройки в программе.
В первую очередь, проверим регистр сведений «Учетная политика (бухгалтерский учет)», который находится в разделе «Предприятие» – «Учетная политика». Обратим внимание на настройку «Учет временных разниц», которая отвечает за детальную информацию о характере образования временной разницы и отражение корреспонденции счетов в налоговом учете.
В регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)», который находится в разделе «Предприятие» – «Учетная политика» поставить настройку «Плательщик КПН».
Во всех документах, формирующие доходы и расходы предприятия устанавливается признак «Учитывать КПН», который выбирается из справочника «Виды учета НУ».
Создавая документы в программе необходимо, внимательно заполнять аналитику, при проведении документа, сразу проверять отражение данных на счетах бухгалтерского и налогового учета. Важно, чтобы справочники доходов и затрат, заводимые в программе, соответствовали наименованиям статей доходов и расходов в Декларации по КПН. Справочники «Доходы» и «Статьи затрат» расположены в разделе «Предприятие» – «Справочники и настройки».
Выбор признака «Учитывать КПН» в документах влияет на формирование данных в налоговом учёте:
- Если «Вид учета» имеет значение «НУ» и у статьи затрат установлен признак «Принимается к налоговому учету» тогда будут сформированы проводки по «НУ»
-
Если «Вид учета» имеет значение «НУ» и у статьи затрат не установлен признак «Принимается к налоговому учету», то будут сформированы проводки по «ПР»
Необходимо для каждой статьи доходов и затрат заполнить сведения по отражению, виду расходов в налоговом учете, а также выбрать код строки декларации. А также в документах проверить заполнение аналитики «Статья затрат» и «Доходы». Лучше это сделать с помощью отчета «Анализ субконто», который находится в разделе «Отчеты».
В настройках укажите следующий вид субконто для статей затрат и доходов, а также дополнительные поля в отдельной колонке:
Таким образом можно проанализировать те статьи затрат и доходы, где есть обороты и не указаны коды строк декларации, а также те документы, где не заполнена аналитика.
Также следует обратить внимание и необходимо проверить перед составлением декларации:
- При проверке счетов 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» формируется анализ счетов по дням и проверяется отсутствие минусового сальдо;
- В сформированном анализе счета 1022 «Конвертация валюты» не должно быть начального и конечного сальдо;
- Сумма по счетам 1310 «Сырье и материалы», 1330 «Товары» не должна быть без количества и «красного сальдо»;
- В анализе счетов по доходам 6250 «Доходы от курсовой разницы» и расходам по курсовой разнице 7430 «Расходы по курсовой разнице» не должно быть счетов авансов (1710 «Краткосрочные авансы выданные», 3510 «Краткосрочные авансы полученные»);
