СНТ: что должен знать бухгалтер

С 16 января 2021 года модуль по работе с сопроводительными накладными на товар (СНТ) запущен в системе ИС ЭСФ. С 16 января 2021 года началась обязательная выписка СНТ.

Что требует закон?

Порядок оформления СНТ в Казахстане регламентируется следующими НПА:

• Правила пилотного проекта по СНТ (Приказ 1104 от 16.11.2020)

• Правила оформления сопроводительных накладных на товары (СНТ) и их документооборот (Приказ № 1424 от 26.12.2019).

Кто и по каким товарам должен выписывать СНТ?

В настоящее время налогоплательщики руководствуются Правилами пилотного проекта, цель которого понять принцип и научиться работать с СНТ. Данные правила определяют участников пилотной работы с сопроводительными накладными, сроки и порядок выписки электронных документов.

Многих налогоплательщиков интересует: «А я обязан выписывать СНТ и если да, то по каким операциям»?

Давайте разберем эти моменты.

• Если вы импортируете (ввозите) товар из стран-членов ЕАЭС, то НА ВЕСЬ импорт вы обязаны оформлять СНТ. Таким образом, весь импортированный товар будет отражаться на виртуальном складе налогоплательщика – импортера.

• Обязанность по оформлению СНТ предусмотрена при реализации следующего товара на территории РК:
  • Подакцизная продукция;
  • Товаров ВС (Приказ № 384).

• Обязанность на оформление СНТ при перемещении установлена правилами Пилота только для подакцизных товаров. На остальные товары при перемещении СНТ не оформляется.

• Если вы экспортируете (вывозите) товары в ЕАЭС, то на весь экспорт производится оформление СНТ (по аналогии с импортом). То есть неважно, что это за товар, СНТ оформляется в любом случае.

• Сопроводительная накладная может быть оформлена только по тем товарам, остатки по которым отражены на виртуальных складах грузоотправителя. Для исполнения обязательств по выписке СНТ по имеющимся в наличии у налогоплательщика товарам необходимо произвести ввод остатков в модуле «Виртуальный склад».

Специалисты компании «Первый Бит» всегда готовы помочь в настройке Виртуального склада и обучении.

СНТ и модуль «Виртуальный склад»

Обратите внимание на то, что сопроводительные накладные на товары оформляются посредством модуля Виртуальный склад, поэтому для уверенной работы с СНТ необходимо понимать процессы работы модуля ВС.

На нашем сайте много материалов по этой теме. Например, о том, как работать в Виртуальном складе, можете прочитать в нашем материале.

Сопроводительная накладная может быть оформлена только по тем товарам, остатки по которым отражены на виртуальных складах грузоотправителя. Для исполнения обязательств по выписке СНТ по имеющимся в наличии у налогоплательщика товарам необходимо произвести ввод остатков в модуле «Виртуальный склад».

О том, как можно вводить остатки на Виртуальный склад для работы с СНТ, читайте в нашей статье.

Оформление СНТ в ИС ЭСФ

В модуле Виртуальный склад ИС ЭСФ реализован функционал работы с сопроводительными накладными на товары, который включает в себя такие процессы как выписка, подтверждение, отклонение, исправление и отзыв электронных документов.

СНТ может создавать как поставщик товаров; так и получатель товаров, если товары ввозятся на территорию Республики Казахстан при импорте или перемещении товаров в рамках одного лица на территории стран ЕАЭС.

Типы СНТ

• Первичная СНТ. Созданная при реализации товаров на территории РК, экспорте, созданная при импорте товаров в РК (импортная СНТ), при временном ввозе товаров в РК или временном вывозе товаров из РК.

• Исправленная СНТ. Созданная на основании первичной СНТ, первичной импортной СНТ находящейся в статусе "Не просмотренный" или "Доставленный". Исправленная СНТ не может быть создана на Исправленную СНТ.

• СНТ на возврат. СНТ, созданная на основании первичной СНТ, первичной импортной СНТ, Исправленной СНТ в статусе "Подтвержденный". СНТ на возврат не может быть создана на основании СНТ на возврат.

Статус СНТ

• Черновик;

• Не просмотренный, СНТ прошедший все проверки ФЛК, подписанный ЭЦП и направленный получателю;

• Доставленный, полученный СНТ просмотрен получателем. В момент просмотра меняет статус с "Не просмотренный" на "Доставленный";

• Подтвержденный, Просмотренный СНТ подтвержденный получателем. Данное действие подписывается ЭЦП. После подписания ЭЦП меняется статус с "Доставленный" на "Подтвержденный";

• Отклоненный. Просмотренный СНТ отклоненный получателем. Данное действие подписывается ЭЦП. После подписания ЭЦП меняется статус с "Доставленный" на "Отклоненный";

• Отозванный, СНТ в статусе "Не просмотренный" или "Доставленный» отзывается Поставщиком в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем выписки СНТ;

• Аннулированный, присваивается если на первичную СНТ в статусе "Не просмотренный" или "Доставленный» выписывается "Исправленная" СНТ в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем выписки СНТ;

• Импортированный, СНТ импортированный в веб-портале ИС ЭСФ с помощью ручного импорта.

• Отклоненный/Подтвержденный инспектором ОГД, первичная/исправленная СНТ на импорт или экспорт отклоняется/подтверждается НИ при пересечении границы.

Подтверждение СНТ. СНТ в статусе "Доставлен» или "Не просмотрен" подтверждается получателем во всех случаях, кроме вывоза товаров с территории РК или перемещении в рамках ЕАЭС (вывоз из КЗ).

• при внутреннем перемещении со склада на склад;

• при перемещении товара между структурным подразделением и головным предприятием, между структурными подразделениями.

Отзыв СНТ.

Предоставляется возможность в течение 5 рабочих дней отозвать зарегистрированный в ИС ЭСФ СНТ, направленный Получателю или оформленный импортером, экспортером. Отзыву подлежит СНТ в статусе «Не просмотренный» или «Доставленный». Начало периода для отзыва считается следующий день после регистрации СНТ в ИС ИСФ.

Отклонение СНТ.

Для того, чтобы отклонить СНТ, Получатель должен просмотреть его. Получатель обязательно должен указать причину отклонения, и действие по отклонению должно быть подписано сертификатом ЭЦП. Система формирует и отправляет Поставщику оповещает об отклонении СНТ. Отклонение СНТ не имеет срок.

Работа с СНТ в 1С

В конфигурации ««Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0. начиная с версии 3.0.37.1 реализован механизм работы с электронными документами сопроводительные накладные на товары, который предусматривает не только создание и отражение документов в учетной системе, но и интеграцию (обмен данными) с ИС ЭСФ.

Подсистема Электронные сопроводительные накладные позволяет работать с сопроводительными накладными на товары в ИС ЭСФ непосредственно из учетной системы.

Для работы с СНТ необходимо в подсистеме Электронные сопроводительные накладные в разделе Настройка СНТ установить признак Использовать электронные СНТ.

После данной настройки в конфигурации будут доступны для работы следующие документы: Сопроводительная накладная на товары (выданная) и Сопроводительная накладная на товары (полученная) в разделах Покупка и Продажа.

К примеру, можно сделать выписку СНТ на импорт в 1С

Начиная с релиза 3.0.37.1 в конфигурации реализована выписка СНТ на импорт, ее отправка на сервер, а также подтверждение документа получателем товаров.

Чтобы выписать СНТ на импорт, создается отдельный документ Электронная сопроводительная накладная (выданная) (в разделе Продажи). Заполняется он вручную.

Важно! Уделите особое внимание заполнению данных при создании виртуальных складов. Корректно указанное название и полный почтовый адрес фактического нахождения учетного склада, соответствующего виртуальному, в дальнейшей работе помогут избежать ошибок - неверно указанных данных при перемещении товаров в модуле Виртуальный склад.

Как работать с СНТ с 16 января 2021 года?

Обратите внимание, что с 16 января 2021 года в ИС ЭСФ формирование СНТ следует осуществлять в ИС ЭСФ по следующим ссылкам:

• для WEB приложения: https://esf.gov.kz:8443/esf-web/login

• для API- сервисов: https://esf.gov.kz:8443/esf-web/ws/

При выписке ЭСФ с датой оборота с 16.01.2021 года в ИС ЭСФ будет выполняться проверка наличия СНТ по операции!

В случае отсутствия СНТ (при наличии обязательства по оформлению такого документа), ЭСФ не сможет быть отправлен в ИС ЭСФ.

Важно! Работа с СНТ требует ведения учета товаров на Виртуальном складе. Чтобы подготовиться к работе на Виртуальном складе и началу оформления СНТ, необходимо обязательно настроить Виртуальный склад в 1С. 

Перенос сроков пилотного проекта по СНТ

В связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков, сроки проведения Пилота пересматриваются следующим образом:

Срок Пилота по подакцизным товарам продлевается – до 1 июля 2021 года;

Срок Пилота по ввозу из ЕАЭС/вывозу в ЕАЭС продлевается – до 1 июля 2021 года;

По товарам Виртуального склада (Приказ МФ 384) продлевается – до 1 ноября 2021 года.

По остальным товарам из Перечня изъятия ВТО и маркируемым товарам (в том числе табачным изделиям с применением цифровой маркировки) срок начала Пилота переносится с 1 февраля 2021 года на 1 июля 2021 года, срок окончания – с 1 июля 2021 года на 1 февраля 2022 года.

Кроме того, с учетом предложений налогоплательщиков предусматривается ряд упрощений.

Исключается обязательное подтверждение СНТ розничными реализаторами-получателями товаров, за исключением подтверждения получения подакцизных товаров. Вводится механизм добровольного оформления розничным реализатором СНТ для корректного отражения остатков на Виртуальном складе один раз по всем продажам за месяц не позднее 10 числа следующего месяца.

При выписке ЭСФ налогоплательщики вправе применить создание ЭСФ на основе СНТ либо без привязки к СНТ. В первом случае в поле 32 ЭСФ «Сведения о документе, являющемся основанием» указываются номер и дата СНТ в электронной форме. В результате в Системе происходят автоматические проверки на соответствие сведений по товарной части в оформленной СНТ и выписанной ЭСФ. Во втором случае – в поле 32 указывается «NON SNT». В таком случае при выписке ЭСФ будут осуществляться проверки форматно-логического контроля, установленные только для ЭСФ.

В случае наличия технических проблем срок оформления СНТ и выписки ЭСФ с привязкой к СНТ, в том числе по добровольным товарам, в целях исключения административной ответственности увеличивается на период устранения технических проблем.

Срок подтверждения СНТ получателем по поставкам, осуществляемым без применения перевозки транспортным средством (любым), устанавливается 10 календарных дней в целях предупреждения возникновения административной ответственной за выписку ЭСФ позже установленного срока.

При этом, в случае перевозки товара транспортом (любым) срок подтверждения 20 рабочих дней сохраняется.

 Сроки оформления СНТ отдельными налогоплательщиками, осуществляющими оптовую реализацию переносятся на более поздние сроки:

1. по оптовой реализации внутри РК (кроме подакцизных товаров) – не позднее двух рабочих дней после даты реализации;

2. по розничной реализации внутри РК (любых товаров физическим лицам) – за все продажи за день без указания идентификационных номеров, позднее следующего рабочего дня за датой реализации;

3. по розничной реализации внутри РК (любых товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) – с указанием идентификационных номеров, не позднее 15 календарных дней с даты реализации;

4. по реализации бензина и дизельного топлива АЗС, в том числе по талонам, топливным картам и чекам он-лайн ККМ – за все продажи за месяц, не позднее 20 числа следующего месяца;

5. поставкам железнодорожным транспортом внутри РК (кроме подакцизных товаров) – не позднее следующего рабочего дня за днем формирования железнодорожной накладной;

6. по авиаперевозкам – не позднее следующего рабочего дня за датой прилета (прибытия) воздушного судна.

Проект приказа по вышеуказанным изменениям в ближайшее время будет размещен на Портале Открытые НПА для публичного обсуждения.

Также следует настроить источники происхождения. Звоните нашим менеджерам по телефонам и договоритесь об обучении работе с источниками происхождения.

Рекомендуем также своевременно перевести учетные системы на новые редакции типовых решений, чтобы продолжать работать согласно всем требованиям законодательства.