Первый Бит совместно с ТОО «Ассоциация бизнеса и финансов» провел вебинар «Сопроводительные накладные на товары: ответы на вопросы», интерес к вебинару проявили более 2 000 человек.
Приглашенным экспертом по вопросу выступила Юлия Прокопьева, Налоговый консультант Республики Казахстан, преподаватель по налогам со стажем 21 год консалтинговой и преподавательской деятельности, и 5-летним стажем работы в органах налоговой службы.
Налоговый консультант рассказала участникам вебинара, почему ввели выписку сопроводительных накладных, а также пояснила важные моменты по срокам, изменениям в постановлении и административной ответственности.
Специалисты компании «Первый Бит» показали, как на портале ЭСФ в тестовом режиме работать с СНТ.
Кто должен начать выписывать СНТ и в какие сроки?
В своем выступлении налоговый эксперт подробно остановилась на этом вопросе. Также Юлия Прокопьева сделала акцент на том, что налогоплательщики обязаны выписывать СНТ по определенным категориям товаров. Например, по товарам Перечня изъятий, куда входит около 4 тысяч наименований.
В соответствии со статьей 176 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны выписывать сопроводительные накладные на товары в модуле «Виртуальный склад» при:
- при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан;
- при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза;
- при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза.
Таким образом, СНТ обязаны выписывать
- поставщик товаров (при реализации, перемещении и отгрузке товаров);
- импортер (при ввозе товаров).
Обратите внимание, налогоплательщики обязаны выписывать СНТ только по определенному ряду товаров, которые утверждены перечнем. По каждой категории товаров – свой срок начала выписки СНТ.
Сроки по выписке разных категорий товаров несколько раз претерпевали изменения. На данный момент Сроки ввода СНТ перенесены с 1 июля на 1 октября 2020 года.
В связи с изменениями обновился Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары. Теперь он выглядит так:
|
№ п /п |
Наименование товара |
Дата начала оформления СНТ |
|
1. |
Биотопливо, производство и оборот которого регулируется Законом Республики Казахстан от 15 ноября 2010 года «О государственном регулировании производства и оборота биотоплива» |
1 января 2020 года |
|
2. |
Этиловый спирт и (или) алкогольная продукция, производство и оборот которых регулируется Законом Республики Казахстан от 16 июля 1999 года «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» |
1 октября 2020 года |
|
3. |
Отдельные виды нефтепродуктов, производство и оборот которых регулируется Законом Республики Казахстан от 20 июля 2011 года «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» |
1 октября 2020 года |
|
4. |
Табачные изделия, производство и оборот которых регулируется Законом Республики Казахстан от 12 июня 2003 года «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» |
1 октября 2020 года |
|
5. |
Товары, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) и наименование которых включены в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, утвержденный в соответствии с международным договором, участником которого является Республика Казахстан (кроме указанных в пункте 9 настоящего Перечня) |
1 января 2021 года |
|
6. |
Товары, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза |
1 октября 2020 года |
|
7. |
Товары, вывозимые с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Евразийского экономического союза |
1 октября 2020 года |
|
8. |
Товары, подлежащие маркировке в соответствии с международными договорами и законодательством Республики Казахстан |
1 января 2021 года |
|
9. |
Товары, код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) и наименование которых включены в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, утвержденный в соответствии с международным договором, участником которого является Республика Казахстан, и по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур |
1 октября 2020 года |
Будет ли перенос сроков выписки СНТ? Для каких категорий и когда?
Пилотный проект
Особое внимание на вебинаре уделили Пилотному проекту «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот», который будет работать с 1 августа 2020 года до 1 января 2021 года.
Данным проектом устанавливаются сроки проведения пилотного проекта, состав участников, категории товаров, участвующие в проекте, используемая форма СНТ и другая важная информация.
Напомним, что участниками пилотного проекта становятся:
- субъекты, осуществляющие деятельность по производству и реализации этилового спирта и алкогольной продукции;
- субъекты, осуществляющие деятельность по производству и реализации отдельных видов нефтепродуктов;
- субъекты, осуществляющие деятельность по производству и реализации табачных изделий;
- субъекты, осуществляющие ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
- субъекты, осуществляющие вывоз с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС;
- субъекты, осуществляющие транзитные перемещения в рамках ЕАЭС;
- субъекты, осуществляющие деятельность по реализации товаров из Перечня изъятия ВТО, по которым ЭСФ выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» ИС ЭСФ;
- разработчик ИС ЭСФ – Товарищество с ограниченной ответственностью «Open Systems Development»;
- Единый оператор маркировки и прослеживаемости товаров Оператор по маркировке товаров – Акционерное общество «Казахтелеком»;
- Акционерное общество «Национальные информационные технологии» – АО «НИТ»; органы государственных доходов.
Какие последствия и штрафные санкции ожидают тех, кто не начнет выписывать СНТ в срок?
Согласно закону, за несвоевременное представление сопроводительных накладных на товары применяется административная ответственность.
За непредставление либо несвоевременное представление сопроводительных накладных на товары ответственность в виде штрафов:
- на физических лиц – 5 МРП;
- на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – 10 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 20 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 30 МРП.
Деяния, предусмотренные частью первой статьи 283-1, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, влекут штрафы:
- на физических лиц – 10 МРП;
- на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – 20 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 40 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 60 МРП.
Несоответствие наименования, недостоверное отражение количества (объема) товаров в сопроводительной накладной на товары, а равно недостоверное указание в сопроводительной накладной на товары персонального идентификационного номера-кода на нефтепродукты, табачные изделия, этиловый спирт и алкогольную продукцию, биотопливо -влекут штраф:
- на физических лиц – 10 МРП;
- на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – 20 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 40 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 50МРП.
Деяния, предусмотренные частью третьей статьи 283-1, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания влекут штраф:
- на физических лиц в размере 20 МРП;
- на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – 40 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 60 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 100 МРП.
Неоформление сопроводительных накладных на товары, а равно оборот отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, биотоплива, оборот и перемещение этилового спирта и (или) алкогольной продукции без сопроводительных накладных на товары влекут наказание в виде штрафа:
- на физических лиц в размере – 20 МРП;
- на субъектов малого предпринимательства – 50 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 100 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 200 МРП
с конфискацией этилового спирта и (или) алкогольной продукции, отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, биотоплива, являющихся непосредственными предметами совершения административного правонарушения, и (или) доходов, денег, полученных вследствие административного правонарушения.
Действия, предусмотренные частью пятой статьи 283-1, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания влекут штраф:
- на физических лиц – 40 МРП;
- на субъектов малого предпринимательства – 100 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 200 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 400 месячных расчетных показателей с конфискацией этилового спирта и (или) алкогольной продукции, отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, биотоплива, являющихся непосредственными предметами совершения административного правонарушения, и (или) доходов, денег, полученных вследствие административного правонарушения.
Важно! Во время действия «пилота», исключен пункт об административной ответственности.
Поэтому с 1 августа 2020 года до 1 января 2021 года штрафные санкции за нарушение сроков и ошибок в выписке не предусмотрены.
Как выписать СНТ (пошаговый алгоритм) при импорте товаров?
Специалисты компании «Первый Бит» показали, как на портале ЭСФ в тестовом режиме работать с СНТ.
Импорт товара.
На главной странице заходим в раздел СНТ.
По кнопке Создать появится форма Общий раздел, который необходимо заполнить.
Необходимо указать регистрационный номер СНТ. Он может быть любой, либо тот, который будет в вашей учетной системе 1С.
Дата оформления СНТ всегда указывается текущая.
Далее выбираем пункт «ввоз товара».
Необходимо также указать пункты пропуска. Для тех, кто ввозит подакцизный товар, необходимо поставить соответствующую галочку в меню.
Затем заполняются реквизиты поставщика. Ставим галочку «нерезидент». И вводим наименование поставщика. Далее – код страны поставщика и отправки. Также указываем адрес отгрузки.
Далее переходим к данным своей компании. Выбираем свой склад. Необходимые отобразятся в окошке.
Сведения о перевозке. Если это Ж/Д, то указываем номер вагона.
Следующий раздел Договор, если поставка осуществляется по договору.
Самое основное в оформление СНТ – это данные по товару.
Раздел G
Можете воспользоваться справочником и найти необходимый товар, по наименованию или коду. Указать единицу измерения.
В данных отразится код, а также наименование, согласно накладной на товар.
Таким образом, СНТ будет заполнено. Его можно отправлять по кнопке. Документу присвоится регистрационный номер. Далее его необходимо подтвердить подписью через ключи.
СНТ поменяет статус на Подтвержден.
Далее необходимо сопоставить СНТ с ФНО 328. В данных документа находим созданный документ и выбираем его.
Продажа/реализация товара.
Также выбираем на главной странице раздел СНТ.
Вводим или проверяем реквизиты своей организации.
Затем необходимо выбрать склад, с которого делаем отгрузку.
Заполняем данные в Реквизитах получателя. Код страны доставки – Казахстан. Указываем остальные данные компании, договор, если есть.
Далее заполняем данные по товарам. Нажимаем + и выбираем. Отбор можно делать по коду и наименованию. Указываем единицу измерение и количество. Выставляем сумму.
Далее выполняем те же операции, что и при импорте товара: сохраняем и отправляем.
Важно!
На вебинаре было много вопросов по прямому обмену СНТ в 1С.
Напоминаем, СНТ будут выписываться посредством модуля Виртуальный склад. Поддержка обмена электронными СНТ планируется в типовых решениях 3 редакции. Для настройки обмена данными с модулем ИС ЭСФ «Виртуальный склад», нужно настроить источники происхождения в 1С. Это трудоемкий процесс, который требует времени и приводит к изменению процессов в 1С.
Поэтому рекомендуем
- Перейти на решения 3 редакции
- Настроить Виртуальный склад
- Настроить источники происхождения и обучаться работать по новым правилам.
Если у вас остались вопросы, обращайтесь к экспертам Первого Бита.
